【銷售技巧】企業(yè)應(yīng)收賬款管理不善的主要原因及對策
點(diǎn)擊次數(shù)：5180 發(fā)布時(shí)間：2021-4-14
應(yīng)收賬款作為一種信用手段和營銷策略，能提高產(chǎn)品的市場占有率，擴(kuò)大銷售，實(shí)現(xiàn)利潤增長。但若管理不善，則會降低企業(yè)資金的使用效率、夸大企業(yè)經(jīng)營成果、加速企業(yè)的現(xiàn)金流出并最終造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度慢，呆賬比例高，產(chǎn)生企業(yè)回款風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，造成企業(yè)應(yīng)收賬款管理不善的原因主要有：應(yīng)收賬款內(nèi)部控制流程不健全或沒有嚴(yán)格執(zhí)行；業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高，既缺乏完全銷售的理念，又缺乏回收貨款的完善計(jì)劃；業(yè)務(wù)主管督導(dǎo)不夠積極；應(yīng)收賬款回收期限過長；折讓金額過多；退貨過多。為充分發(fā)揮應(yīng)收賬款在銷售及市場推廣方面的作用，同時(shí)有效規(guī)避應(yīng)收賬款管理缺失造成的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)著重做好以下幾方面工作。
1．應(yīng)建立企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。企業(yè)的信用部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)緊密配合，互相監(jiān)督，對應(yīng)收賬款的形成過程進(jìn)行全程監(jiān)控，堅(jiān)持審批與執(zhí)行分管、不相容崗位分離，將銷售和收款業(yè)務(wù)流程規(guī)劃控制與訂單、價(jià)格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等控制一起組成一個(gè)銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。有效運(yùn)行的銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)可以通過不同崗位的牽制與協(xié)調(diào)及時(shí)傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息，是防范、降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的前提。此外，企業(yè)在制定有效的內(nèi)部控制制度、訓(xùn)練員工的專業(yè)技能的同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)員工的道德觀、價(jià)值觀、忠誠度等精神層面素質(zhì)的培養(yǎng)，以提高其工作熱情和責(zé)任心，從而從根本上杜絕各種可能的人為因素造成的壞賬損失。
2．應(yīng)制定合理的信用政策，選擇適宜的結(jié)算方式。在買方市場主導(dǎo)的今天，當(dāng)企業(yè)采取賒銷方式時(shí)，對賒銷帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測是十分必要的。應(yīng)詳細(xì)分析客戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營狀況、信譽(yù)狀況、財(cái)務(wù)狀況等，預(yù)測賒銷風(fēng)險(xiǎn)的大小，并根據(jù)不同客戶的資信情況評估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測采取不同的銷售策略。一般情況下對初次交易小客戶應(yīng)采取現(xiàn)款交易，不賒欠；對資信好、實(shí)力強(qiáng)的大客戶可以采取賒銷方式但要嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，制定切實(shí)可行的防范措施。
3．應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款計(jì)劃管理。企業(yè)在年度經(jīng)營計(jì)劃中要根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際情況制定出應(yīng)收賬款的考核指標(biāo)，對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效控制，包括應(yīng)收賬款的平均余額控制指標(biāo)，應(yīng)收賬款的平均收款期限，應(yīng)收賬款占流動資金總額的比例指標(biāo)，應(yīng)收賬款的平均回款率。同時(shí)要將這幾個(gè)指標(biāo)作為對銷售部門和銷售人員的考核依據(jù)，以有效防止應(yīng)收賬款的過度膨脹。
4．應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)，及時(shí)核清客戶欠款余額。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)的精細(xì)化管理要求日益提高，各單位建立起本企業(yè)的ERP系統(tǒng)后，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的規(guī)范化、高效化、系統(tǒng)化和集成化，分公司和總公司可同享一個(gè)平臺，業(yè)務(wù)部門及有關(guān)人員不但能及時(shí)準(zhǔn)確地查找出總公司的庫存商品品名、型號及庫存數(shù)量，確定是現(xiàn)貨還是期貨；而且通過ERP系統(tǒng)平臺還可以清晰地查詢到自己負(fù)責(zé)客戶的欠款情況，便于心中有數(shù)、及時(shí)清收。但企業(yè)的ERP建設(shè)是一個(gè)長期的、不斷改進(jìn)的過程，任何期望一朝一夕就能做到盡善盡美都是不現(xiàn)實(shí)的。
5．應(yīng)明確業(yè)務(wù)人員催款責(zé)任，建立按時(shí)清賬獎(jiǎng)勵(lì)制度。應(yīng)建立應(yīng)收賬款終身制，以制度的形式將銷售人員的責(zé)、權(quán)、利明確下來。對銷售人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù)，從合同的簽訂到該筆貨款的回收實(shí)行終身責(zé)任制，直到全部貨款回收完畢后才能解除責(zé)任；對于銷售人員的調(diào)離應(yīng)例行相應(yīng)手續(xù)，做到人走賬清。此外，還應(yīng)將應(yīng)收賬款的回收狀況與銷售人員的業(yè)務(wù)提成掛鉤，對沒有按時(shí)收回的責(zé)任業(yè)務(wù)員暫時(shí)扣發(fā)提成獎(jiǎng)勵(lì)，待其收回后補(bǔ)發(fā)。
6．應(yīng)采取恰當(dāng)?shù)氖召~政策，及時(shí)處理呆壞賬。當(dāng)應(yīng)收賬款遭到客戶拖欠或拒付時(shí)，應(yīng)分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紕漏，然后對違約客戶的資信等級重新進(jìn)行確認(rèn)。對惡意拖欠、信用差的客戶從信用清單上除名，立即停止賒銷并加緊催收所欠貨款。在催款時(shí)要講求策略，可采取給予適當(dāng)折扣、債權(quán)轉(zhuǎn)讓或用其他資產(chǎn)抵償債務(wù)等方式操作。對個(gè)別惡意欠款的客戶，應(yīng)根據(jù)其欠款多少決定是否通過法律途徑解決。
7．應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度。不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在商業(yè)信用行為，就不可避免地會發(fā)生壞賬損失，因此，企業(yè)必須遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失進(jìn)行估計(jì)并建立壞賬準(zhǔn)備制度。
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